公司要求员工注册个体工商户说的是为了发工资可以不要交税,对个人有什么影响?

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公司要求员工这么做是存在一定的风险的。采用这种纳税筹划方案的原因大都是2018年10月25日国地税业务正式合并后,社保国务院授权税务局征收,都是通过金山平台。由此造成企业主都对金山系统比较担忧,网络上也曾有新闻报道,2018年底注销的企业很多,都是赶在2018年底之前把公司注销,避免税务局查社保和以前的帐。其实金山系统也仅是一个平台,在这平台上很多功能远没有开发出来。在新的个税环境下,员工更需要对税收风险进行综合评估。通过合规的途径对个人所得税进行合理的筹划。

  1. 通过注册个体工商户发工资的原因

如果企业提出到税优地注册个体工商户或者个人独资企业来帮员工发放工资,那么多数是基于以下的原因:

(1)将员工的工资薪金所得转换为个体工商户的经营所得进行纳税;

(2)利用个体工商户的税收优惠政策降低税负:包括增值税的免征额个人所得税的核定征收政策等。

所以一定不要这样干,否则后患无穷!

以注册个体工商户的方式来规避工资薪金的个人所得税,这是现在所谓的“税收筹划大师”们鼓吹的避税方式,首先说一下,网上的这些“税收筹划大师”都是些“跳梁小丑”,干的都是一锤子买卖,挣过纳税人的钱之后,完全不顾纳税人的风险!

本人也是从事涉税服务的,我们事务所专门对该种避税方案进行过研究,结论就是:这种方案给纳税人带来的风险巨大,方案不可行!做业务不能昧着良心挣钱!

首先来说一下,注册个体工商户的方式来规避个人所得税,确实减轻了职工的税负。为什么呢?举个例子来说明:

比如:收入50万元,各种扣除15万元,应纳税所得额为15万元。

1、按工资薪金缴纳个人所得税

工资薪金属于综合所得,个人所得税适用七级累进税率,税率如下图所示

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应交个人所得税=(50-15)*25%-3.192=5.558万元

占年薪的5.558/50*100%=11.12%,可见税负是相当高的!

2、按个体工商户的收入缴纳个人所得税

个体工商户的收入应当按“生产经营所得”缴纳个人所得税,最高税率为35%,

image.png

但是,大多数个体工商户的个人所得税采取核定征收政策,征税率在2%左右,即应交个人所得税=50*2%=1万元,大大降低了个人所得税的税负。

这就是所谓的“税收筹划大师”们的卖点,但是,给纳税人带来哪些风险呢?

1、偷税漏税风险

原来你与公司之间存在的是“劳动合同关系”,公司按照约定的劳动合同,考核你的工作,并发给你“工资薪金”,所以,按“工资薪金所得”缴纳个人所得税天经地义;现在,你注册了个体工商户,把“工资薪金所得”转变给个体工商户的“生产经营所得”,形式改变了,但是,工作内容并未改变,请注意,税法是注重实质重于形式的,所以你和公司都是偷税漏税,,一旦被认定为“偷税漏税”,相关的处罚,自己看一下税收征管法吧!

不要觉得查不出来,想查你,那是分分钟的事;

比如:你以个体工商户的名义为公司提供服务,并获取经营收入,你得开具发票给公司,公司才能支付你费用,开具什么发票内容呢?你为公司提供的服务与你的工作内容相符吗?

我见过一家公司,每个人为公司开具的发票内容都是“咨询费”。

 注册个体工商户发工资的风险

作为公司的员工,这样做是存在着一定的风险的:

(1)员工如果既与企业保持着一定的劳动关系,又通过注册个体户与企业发生经营往来,那么这样的交易可能不具有合理的商业目的,也没有合理的商业实质,是存在避税嫌疑的。

(2)有些企业的股东为了达到避税的目的断臂求生,与公司解除劳动关系,独立成立企业,与公司发生业务往来,赚取经营所得。但股东仍然是公司的关联方,其所设立的企业与现有公司之间的交易是否符合独立交易的原则,有没有侵犯到其他股东的权利是有待商榷的。

(3)从成本收益来衡量。注册企业,需要承担一定的经营费用,并且如果某地区的核定征收政策发生了变化,那么可能税费上并不划算,对于员工来说,还需要考虑个人的社保缴纳问题。

(4) 在新的个税环境下,个人所得税的缴纳已被纳入了个人的征信。存在偷逃税款的,可能会影响到个人的信用,严重的还会被联合惩戒,所以,这样的方式避税可能得不偿失。

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